Qual é a diferença entre S CORP e C CORP?

Ao escolher uma estrutura de negócios, os empreendedores têm algumas opções.

Alguns irão com uma Sociedade de Responsabilidade Limitada (LLC), enquanto outros podem querer formar uma corporação S ou C.

Aqui vamos comparar as vantagens e desvantagens das corporações S e C.

Embora tenham apenas uma letra de diferença em seus nomes, existem distinções importantes entre os dois.

O que é uma C Corp vs. uma S Corp?

Antes de mergulharmos nas diferenças, vamos falar sobre as semelhanças dos dois.

Ao formar uma corporação em nível estadual, você arquiva o Contrato Social (ou, em alguns estados, um Certificado de Incorporação) junto ao Secretário de Estado ou outro órgão responsável pelo registro corporativo.

O estado não se importa se você planeja operar como C corp ou S Corp; ele simplesmente reconhece uma empresa como uma corporação.

As corporações são entidades legais separadas que oferecem proteção de responsabilidade.

Geralmente, os proprietários não serão pessoalmente responsáveis ​​pelas dívidas contraídas pela empresa.

Tanto a C corp quanto a S corp devem seguir certas formalidades corporativas, como emissão de ações, adoção de estatutos, nomeação de um agente registrado e realização de assembleias de acionistas.

A maioria dos estados exige que as corporações apresentem um relatório anual ou declaração de informações (alguns exigem relatórios bienais) e podem exigir que a corporação pague uma taxa de arquivamento anual (ou bienal).

Novamente, todos esses requisitos básicos são os mesmos, independentemente de você escolher o status de corporação S ou ficar com uma corporação C, que é o padrão.

Diferenças S Corp vs C Corp

Então, qual é a diferença entre os dois? Basicamente, existem dois principais diferenciais entre as corporações S e as corporações C: tributação e propriedade.

Primeiro, vamos reiterar que a corporação S é uma escolha feita para fins tributários.

Uma corporação pode optar por ser tributada de acordo com o Subcapítulo S do Internal Revenue Code, preenchendo o Formulário IRS 2553 com o IRS.

Quando isso acontece, é reconhecida como uma corporação S.

Caso contrário, será tributado de acordo com o Subcapítulo C do código do IRS e será tributado - você adivinhou - como C Corp.

Nem todas as corporações podem escolher o status S corp; para isso, a empresa deve atender a determinados requisitos do IRS em relação ao número máximo e ao tipo de acionistas, conforme abordaremos em breve.

Tributação : as corporações C são tributadas duas vezes: a própria corporação paga imposto de renda corporativo e os acionistas pagam imposto de renda federal sobre dividendos. Isso é chamado de "dupla tributação".

As corporações S são conhecidas como "entidades de passagem". A empresa S não paga impostos sozinha; em vez disso, os acionistas (proprietários) relatam a receita comercial (e possivelmente as perdas) em suas declarações fiscais pessoais. Não há imposto corporativo.

Propriedade: C Corps não tem restrições quando se trata de propriedade. Qualquer pessoa pode ser acionista, incluindo outras empresas e pessoas físicas ou jurídicas estrangeiras. Pode haver quantos proprietários você quiser.

Com o S Corps, você está limitado a 100 acionistas, que devem ser pessoas físicas e cidadãos dos EUA.

Outra distinção importante é que as corporações S têm apenas uma classe de ações, enquanto as corporações C podem ter várias classes de ações (como ações preferenciais ou ordinárias).

Diferenças fiscais entre S Corp e C Corp

A maior diferença entre as corporações C e S é como elas serão tratadas para fins tributários.

As corporações C pagam impostos sobre seus rendimentos no nível corporativo, mais os acionistas pagam impostos sobre os lucros distribuídos como dividendos.

As corporações S não pagam imposto de renda diretamente. Em vez disso, eles arquivam o Formulário 1120S do IRS; esse é um retorno informativo que relata receitas e despesas ao IRS.

Lucros ou perdas serão relatados no Formulário K-1 que os proprietários arquivam com suas declarações fiscais pessoais. Mais uma vez, os lucros ou perdas fluem para os acionistas individuais. 

Impostos S Corp

Os benefícios fiscais estão entre as maiores vantagens das corporações S. Proprietários de S corp relatam receitas e perdas de negócios em suas declarações de imposto de renda pessoal e podem reduzir suas contas de impostos de várias maneiras.

Os proprietários de empresas podem aproveitar as deduções fiscais legalmente disponíveis, como a dedução do escritório doméstico, a dedução de despesas com quilometragem de automóveis e muito mais.
Proprietários de S corp que trabalham em seus negócios podem economizar impostos pagando a si mesmos um salário sujeito a impostos sobre a folha de pagamento e, em seguida, recebendo parte da renda como distribuições não sujeitas a impostos sobre a folha de pagamento.

Isso pode resultar em impostos sobre a folha de pagamento mais baixos do que, digamos, uma empresa operando como um único proprietário que tem que pagar o imposto de trabalho autônomo integral.

Proprietários de S Corps podem deduzir até 20% da renda comercial qualificada em suas declarações fiscais pessoais usando a Dedução de Renda Comercial Qualificada (QBI).

Nem todos os rendimentos são elegíveis (por exemplo, os salários não são). Entre os requisitos de elegibilidade, o rendimento tributável total em 2022 deve ser de US$ 170.050 ou menos para declarantes individuais ou US$ 340.100 para declarantes conjuntos.

Esses limites aumentam em 2023, para $ 182.100 para arquivadores únicos e $ 364.200 se você arquivar em conjunto. Você pode ter direito a uma dedução parcial acima desses limites, mas as regras se tornam mais complicadas. O QBI está disponível para empresas individuais e parcerias, mas não para acionistas C corp.

Com uma S Corp, você pode deduzir perdas comerciais em declarações de impostos pessoais, sujeito a certas limitações.

Impostos C Corp

As empresas apresentam declarações fiscais e pagam impostos sobre os lucros corporativos.

As empresas têm acesso a inúmeras deduções fiscais de negócios, incluindo salários, benefícios de assistência médica, contribuições para planos de aposentadoria, despesas com educação para funcionários e muito mais.

No entanto, as corporações C não podem deduzir o dinheiro que pagam aos acionistas como dividendos, e os acionistas das corporações C podem não ter acesso pessoalmente às isenções fiscais que os proprietários de outros tipos de estruturas de negócios têm.

(Você não pode fazer uma dedução de home office como funcionário de uma C corp, por exemplo.) Os acionistas também não podem deduzir as perdas da C corp em suas declarações de impostos pessoais.

Diferenças de propriedade da S Corp x C Corp

Propriedade S Corp

Se você está bem com opções de propriedade mais limitadas, uma S corp pode funcionar para você.

Novamente, você pode ter até 100 acionistas que devem ser cidadãos americanos. Quem não pode ter uma S Corp? Outra corporação, trust ou LLC.

Também há apenas uma classe de estoque permitida.

Propriedade C Corp

C Corps não tem nenhuma restrição de propriedade.

Se você planeja vender sua empresa no futuro - ou procurar financiamento por meio de investidores - uma C corp geralmente é a preferida.

Você pode ter um número ilimitado de acionistas.

Os acionistas podem ser outras C Corps, S Corps, outras corporações e trusts, e proprietários estrangeiros são permitidos.

Múltiplas classes de ações são permitidas. Isso significa que você pode ter alguns acionistas com direito a voto e outros que não, por exemplo.

Quando faz sentido ser uma S Corp?

As corporações S geralmente são populares entre os proprietários de pequenas empresas com altos ganhos de empresas com um ou dois proprietários que desejam reduzir sua carga tributária.

Como mencionamos anteriormente, os proprietários podem pagar a si mesmos um salário sujeito a impostos sobre a folha de pagamento, bem como distribuições que não são.

Além disso, os proprietários de empresas S podem aproveitar várias deduções fiscais comerciais. E eles podem ser capazes de deduzir as perdas.

Além da dupla tributação da corporação C, a preparação e o arquivamento de impostos podem ser mais caros como uma corporação C.

No geral, uma empresa S será mais fácil de formar e manter do que uma empresa C. E quando se trata de obter financiamento, você terá muitas opções, desde que atenda aos requisitos do credor por tempo nos negócios e receitas.

Você economiza dinheiro como uma S Corp?

Você pode economizar dinheiro como uma empresa S versus uma empresa individual ou uma empresa C.

Mas quanto você pode economizar depende da sua situação específica. Dependerá de quanto lucro a empresa obtém, sua taxa de imposto de renda pessoal e outros fatores.

Um profissional tributário pode ajudá-lo a escolher a opção certa para o seu negócio.

Por que você escolheria uma C Corp em vez de uma S Corp?

Se você espera um dia vender sua empresa para outra ou obter capital de risco ou outro financiamento de investimento nesse meio tempo, convém operar como uma C Corp. e os tipos de ações que podem ser oferecidos, eles são mais atraentes para os investidores e podem ser alvos mais fáceis de aquisição.

Novamente, você pode ter muitos proprietários como quiser e diferentes classes de acionistas.

Outra vantagem potencial de uma corporação C é que pode ser mais fácil acessar empréstimos para pequenas empresas e cartões de crédito corporativos sem uma garantia pessoal.

A corporação ainda precisará atender aos requisitos do credor em termos de receita e tempo nos negócios (startups são arriscados), mas, se o fizer, poderá obter financiamento apenas em nome do negócio.

Mais opções a considerar

Você pode ter opções além de uma S corp ou C Corp. Se você planeja ser o único proprietário de sua empresa, por exemplo, pode optar por operar como um único proprietário ou uma LLC de membro único.

Mas lembre-se de que, como único proprietário, praticamente não há distinção entre você e sua empresa. Se sua empresa acumula dívidas, você é pessoalmente responsável por saldá-las. E se não o fizer, seus bens pessoais podem estar em risco por essa dívida.

Como uma LLC (como em uma corporação), há proteção de responsabilidade limitada. No caso de uma LLC, a responsabilidade é limitada ao investimento que você coloca em sua empresa. Formar uma LLC pode protegê-lo pessoalmente se o negócio for processado.

E aqui está outra opção a explorar: formar uma LLC e optar por ser tributada como uma corporação S.

Formar uma LLC e optar por ser tributada como uma corporação S pode ser uma boa maneira de reduzir sua carga tributária, evitando algumas das formalidades corporativas associadas a uma estrutura corporativa.

Há mais uma opção a considerar. Você pode formar uma corporação S agora e depois convertê-la em uma corporação C mais tarde.

Isso envolverá papelada e talvez algum custo adicional para pagar um advogado e/ou seu contador para ajudá-lo na conversão, mas é bom saber que você tem opções.