Qual � a diferen�a entre S CORP e C CORP?

Ao escolher uma estrutura de neg�cios, os empreendedores t�m algumas op��es.

Alguns ir�o com uma Sociedade de Responsabilidade Limitada (LLC), enquanto outros podem querer formar uma corpora��o S ou C.

Aqui vamos comparar as vantagens e desvantagens das corpora��es S e C.

Embora tenham apenas uma letra de diferen�a em seus nomes, existem distin��es importantes entre os dois.

O que � uma C Corp vs. uma S Corp?

Antes de mergulharmos nas diferen�as, vamos falar sobre as semelhan�as dos dois.

Ao formar uma corpora��o em n�vel estadual, voc� arquiva o Contrato Social (ou, em alguns estados, um Certificado de Incorpora��o) junto ao Secret�rio de Estado ou outro �rg�o respons�vel pelo registro corporativo.

O estado n�o se importa se voc� planeja operar como C corp ou S Corp; ele simplesmente reconhece uma empresa como uma corpora��o.

As corpora��es s�o entidades legais separadas que oferecem prote��o de responsabilidade. Geralmente, os propriet�rios n�o ser�o pessoalmente respons�veis ??pelas d�vidas contra�das pela empresa.

Tanto a C corp quanto a S corp devem seguir certas formalidades corporativas, como emiss�o de a��es, ado��o de estatutos, nomea��o de um agente registrado e realiza��o de assembleias de acionistas.

A maioria dos estados exige que as corpora��es apresentem um relat�rio anual ou declara��o de informa��es (alguns exigem relat�rios bienais) e podem exigir que a corpora��o pague uma taxa de arquivamento anual (ou bienal).

Novamente, todos esses requisitos b�sicos s�o os mesmos, independentemente de voc� escolher o status de corpora��o S ou ficar com uma corpora��o C, que � o padr�o.

Diferen�as S Corp vs C Corp

Ent�o, qual � a diferen�a entre os dois? Basicamente, existem dois principais diferenciais entre as corpora��es S e as corpora��es C: tributa��o e propriedade.

Primeiro, vamos reiterar que a corpora��o S � uma escolha feita para fins tribut�rios. Uma corpora��o pode optar por ser tributada de acordo com o Subcap�tulo S do Internal Revenue Code, preenchendo o Formul�rio IRS 2553 com o IRS.

Quando isso acontece, � reconhecida como uma corpora��o S.

Caso contr�rio, ser� tributado de acordo com o Subcap�tulo C do c�digo do IRS e ser� tributado - voc� adivinhou - como C Corp.

Nem todas as corpora��es podem escolher o status S corp; para isso, a empresa deve atender a determinados requisitos do IRS em rela��o ao n�mero m�ximo e ao tipo de acionistas, conforme abordaremos em breve.

Tributa��o: as corpora��es C s�o tributadas duas vezes: a pr�pria corpora��o paga imposto de renda corporativo e os acionistas pagam imposto de renda federal sobre dividendos. Isso � chamado de "dupla tributa��o".

As corpora��es S s�o conhecidas como "entidades de passagem". A empresa S n�o paga impostos sozinha; em vez disso, os acionistas (propriet�rios) relatam a receita comercial (e possivelmente as perdas) em suas declara��es fiscais pessoais. N�o h� imposto corporativo.

Propriedade: C Corps n�o tem restri��es quando se trata de propriedade. Qualquer pessoa pode ser acionista, incluindo outras empresas e pessoas f�sicas ou jur�dicas estrangeiras. Pode haver quantos propriet�rios voc� quiser.

Com o S Corps, voc� est� limitado a 100 acionistas, que devem ser pessoas f�sicas e cidad�os dos EUA.

Outra distin��o importante � que as corpora��es S t�m apenas uma classe de a��es, enquanto as corpora��es C podem ter v�rias classes de a��es (como a��es preferenciais ou ordin�rias).

Diferen�as fiscais entre S Corp e C Corp

A maior diferen�a entre as corpora��es C e S � como elas ser�o tratadas para fins tribut�rios.

As corpora��es C pagam impostos sobre seus rendimentos no n�vel corporativo, mais os acionistas pagam impostos sobre os lucros distribu�dos como dividendos.

As corpora��es S n�o pagam imposto de renda diretamente. Em vez disso, eles arquivam o Formul�rio 1120S do IRS; esse � um retorno informativo que relata receitas e despesas ao IRS.

Lucros ou perdas ser�o relatados no Formul�rio K-1 que os propriet�rios arquivam com suas declara��es fiscais pessoais. Mais uma vez, os lucros ou perdas fluem para os acionistas individuais. 

Impostos S Corp

Os benef�cios fiscais est�o entre as maiores vantagens das corpora��es S. Propriet�rios de S corp relatam receitas e perdas de neg�cios em suas declara��es de imposto de renda pessoal e podem reduzir suas contas de impostos de v�rias maneiras.

Os propriet�rios de empresas podem aproveitar as dedu��es fiscais legalmente dispon�veis, como a dedu��o do escrit�rio dom�stico, a dedu��o de despesas com quilometragem de autom�veis e muito mais.

Propriet�rios de S corp que trabalham em seus neg�cios podem economizar impostos pagando a si mesmos um sal�rio sujeito a impostos sobre a folha de pagamento e, em seguida, recebendo parte da renda como distribui��es n�o sujeitas a impostos sobre a folha de pagamento.

Isso pode resultar em impostos sobre a folha de pagamento mais baixos do que, digamos, uma empresa operando como um �nico propriet�rio que tem que pagar o imposto de trabalho aut�nomo integral.

Propriet�rios de S Corps podem deduzir at� 20% da renda comercial qualificada em suas declara��es fiscais pessoais usando a Dedu��o de Renda Comercial Qualificada (QBI).

Nem todos os rendimentos s�o eleg�veis (por exemplo, os sal�rios n�o s�o). Entre os requisitos de elegibilidade, o rendimento tribut�vel total em 2022 deve ser de US$ 170.050 ou menos para declarantes individuais ou US$ 340.100 para declarantes conjuntos.

Esses limites aumentam em 2023, para $ 182.100 para arquivadores �nicos e $ 364.200 se voc� arquivar em conjunto. Voc� pode ter direito a uma dedu��o parcial acima desses limites, mas as regras se tornam mais complicadas. O QBI est� dispon�vel para empresas individuais e parcerias, mas n�o para acionistas C corp.

Com uma S Corp, voc� pode deduzir perdas comerciais em declara��es de impostos pessoais, sujeito a certas limita��es.

Impostos C Corp

As empresas apresentam declara��es fiscais e pagam impostos sobre os lucros corporativos.

As empresas t�m acesso a in�meras dedu��es fiscais de neg�cios, incluindo sal�rios, benef�cios de assist�ncia m�dica, contribui��es para planos de aposentadoria, despesas com educa��o para funcion�rios e muito mais.

No entanto, as corpora��es C n�o podem deduzir o dinheiro que pagam aos acionistas como dividendos, e os acionistas das corpora��es C podem n�o ter acesso pessoalmente �s isen��es fiscais que os propriet�rios de outros tipos de estruturas de neg�cios t�m.

(Voc� n�o pode fazer uma dedu��o de home office como funcion�rio de uma C corp, por exemplo.) Os acionistas tamb�m n�o podem deduzir as perdas da C corp em suas declara��es de impostos pessoais.

Diferen�as de propriedade da S Corp x C Corp

Propriedade S Corp

Se voc� est� bem com op��es de propriedade mais limitadas, uma S corp pode funcionar para voc�.

Novamente, voc� pode ter at� 100 acionistas que devem ser cidad�os americanos. Quem n�o pode ter uma S Corp? Outra corpora��o, trust ou LLC.

Tamb�m h� apenas uma classe de estoque permitida.

Propriedade C Corp

C Corps n�o tem nenhuma restri��o de propriedade.

Se voc� planeja vender sua empresa no futuro - ou procurar financiamento por meio de investidores - uma C corp geralmente � a preferida.

Voc� pode ter um n�mero ilimitado de acionistas.

Os acionistas podem ser outras C Corps, S Corps, outras corpora��es e trusts, e propriet�rios estrangeiros s�o permitidos.

M�ltiplas classes de a��es s�o permitidas. Isso significa que voc� pode ter alguns acionistas com direito a voto e outros que n�o, por exemplo.

Quando faz sentido ser uma S Corp?

As corpora��es S geralmente s�o populares entre os propriet�rios de pequenas empresas com altos ganhos de empresas com um ou dois propriet�rios que desejam reduzir sua carga tribut�ria.

Como mencionamos anteriormente, os propriet�rios podem pagar a si mesmos um sal�rio sujeito a impostos sobre a folha de pagamento, bem como distribui��es que n�o s�o.

Al�m disso, os propriet�rios de empresas S podem aproveitar v�rias dedu��es fiscais comerciais. E eles podem ser capazes de deduzir as perdas.

Al�m da dupla tributa��o da corpora��o C, a prepara��o e o arquivamento de impostos podem ser mais caros como uma corpora��o C.

No geral, uma empresa S ser� mais f�cil de formar e manter do que uma empresa C. E quando se trata de obter financiamento, voc� ter� muitas op��es, desde que atenda aos requisitos do credor por tempo nos neg�cios e receitas.

Voc� economiza dinheiro como uma S Corp?

Voc� pode economizar dinheiro como uma empresa S versus uma empresa individual ou uma empresa C.

Mas quanto voc� pode economizar depende da sua situa��o espec�fica. Depender� de quanto lucro a empresa obt�m, sua taxa de imposto de renda pessoal e outros fatores.

Um profissional tribut�rio pode ajud�-lo a escolher a op��o certa para o seu neg�cio.

Por que voc� escolheria uma C Corp em vez de uma S Corp?

Se voc� espera um dia vender sua empresa para outra ou obter capital de risco ou outro financiamento de investimento nesse meio tempo, conv�m operar como uma C Corp. Os tipos de a��es que podem ser oferecidos, eles s�o mais atraentes para os investidores e podem ser alvos mais f�ceis de aquisi��o.

Novamente, voc� pode ter muitos propriet�rios como quiser e diferentes classes de acionistas.

Outra vantagem potencial de uma corpora��o C � que pode ser mais f�cil acessar empr�stimos para pequenas empresas e cart�es de cr�dito corporativos sem uma garantia pessoal.

A corpora��o ainda precisar� atender aos requisitos do credor em termos de receita e tempo nos neg�cios (startups s�o arriscados), mas, se o fizer, poder� obter financiamento apenas em nome do neg�cio.

Mais op��es a considerar

Voc� pode ter op��es al�m de uma S corp ou C Corp. Se voc� planeja ser o �nico propriet�rio de sua empresa, por exemplo, pode optar por operar como um �nico propriet�rio ou uma LLC de membro �nico.

Mas lembre-se de que, como �nico propriet�rio, praticamente n�o h� distin��o entre voc� e sua empresa. Se sua empresa acumula d�vidas, voc� � pessoalmente respons�vel por sald�-las. E se n�o o fizer, seus bens pessoais podem estar em risco por essa d�vida.

Como uma LLC (como em uma corpora��o), h� prote��o de responsabilidade limitada. No caso de uma LLC, a responsabilidade � limitada ao investimento que voc� coloca em sua empresa. Formar uma LLC pode proteg�-lo pessoalmente se o neg�cio for processado.

E aqui est� outra op��o a explorar: formar uma LLC e optar por ser tributada como uma corpora��o S.

Formar uma LLC e optar por ser tributada como uma corpora��o S pode ser uma boa maneira de reduzir sua carga tribut�ria, evitando algumas das formalidades corporativas associadas a uma estrutura corporativa.

H� mais uma op��o a considerar. Voc� pode formar uma corpora��o S agora e depois convert�-la em uma corpora��o C mais tarde.

Isso envolver� papelada e talvez algum custo adicional para pagar um advogado e/ou seu contador para ajud�-lo na convers�o, mas � bom saber que voc� tem op��es.